해외 시장으로의 힘찬 도약, 그러나 발목을 잡는 복잡한 세금 문제 때문에 골치가 아프신가요? 많은 기업이 야심 차게 해외 진출을 시작했지만, 예상치 못한 ‘세금폭탄’을 맞고 성장의 기회를 놓치곤 합니다. 각 나라의 세법도 다른 데다 국제적인 규제는 계속해서 바뀌니, 도대체 어디서부터 어떻게 준비해야 할지 막막하게 느껴지는 것이 현실입니다. 이는 비단 당신만의 고민이 아닙니다.
해외 진출 성공의 열쇠, 국제조세 7가지 핵심 전략
- 글로벌 세무 환경의 핵심, 이전가격세제와 BEPS 프로젝트에 대한 완벽한 이해와 대비는 필수입니다.
- 단순히 세금을 줄이는 것을 넘어, 기업의 미래 가치를 극대화하는 최적의 해외 투자 구조를 설계해야 합니다.
- 신뢰할 수 있는 전문가, 대주회계법인과 같은 글로벌 네트워크를 갖춘 성장 파트너와 함께 세무 리스크를 관리하고 지속 가능한 성장을 계획해야 합니다.
이전가격세제, 국제조세의 가장 뜨거운 감자
해외에 자회사를 둔 기업이라면 ‘이전가격’ 문제에서 자유로울 수 없습니다. 이전가격이란 본사와 해외 자회사, 또는 자회사 간에 원재료, 제품, 용역 등을 거래할 때 적용하는 가격을 말합니다. 각국 과세당국은 기업들이 이 가격을 조작해 세금이 낮은 국가로 이익을 옮기는 것을 막기 위해 이전가격세제를 매우 엄격하게 규제하고 있습니다. 만약 정상적인 시장 가격보다 현저히 높거나 낮은 가격으로 거래했다는 의심을 받게 되면, 예상치 못한 법인세 추징은 물론 거액의 가산세까지 부과될 수 있습니다. 대주회계법인의 국제조세 전문가들은 이전가격 정책 수립부터 문서화, 세무조사 대응까지 체계적인 세무 컨설팅을 제공하여 기업이 겪을 수 있는 세무 리스크를 사전에 차단합니다.
BEPS 프로젝트, 더 이상 피할 수 없는 글로벌 스탠더드
다국적 기업의 조세 회피를 막기 위해 OECD와 G20 국가들이 손을 잡고 만든 것이 바로 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting) 프로젝트입니다. 이제 기업의 소득은 실질적인 경제 활동이 이루어지는 국가에서 과세되어야 한다는 원칙이 글로벌 표준이 되었습니다. 이에 따라 각국은 관련 세법을 개정하고 있으며, 기업들에게는 국제거래정보 통합보고서(Master File/Local File)와 국가별 보고서(Country-by-Country Report) 제출 의무가 부과되고 있습니다. 이러한 변화에 대응하지 못하면 이중과세의 위험에 처하거나 세무불복 절차를 밟아야 하는 어려움을 겪을 수 있습니다. 글로벌 회계·컨설팅 그룹 그랜트손튼(Grant Thornton)의 한국 회원사인 대주회계법인은 전 세계 130여 개국에 걸친 네트워크를 활용하여 최신 국제조세 동향을 발 빠르게 파악하고 고객 맞춤형 대응 전략을 제시합니다.
최적의 해외 투자 구조 설계
해외 진출 시 어떤 형태로 진출할지, 어느 나라에 중간 지주회사를 설립할지 등 초기 투자 구조를 어떻게 설계하느냐에 따라 미래의 세금 부담이 크게 달라질 수 있습니다. 각 나라의 법인세율, 조세조약 내용, 외국인투자기업에 대한 조세특례제한법 등을 종합적으로 분석해야 합니다. 예를 들어, 본사가 직접 투자하는 것보다 특정 국가에 지주회사를 설립하고 그 회사를 통해 다른 나라에 투자하는 것이 배당소득세나 주식 양도소득세 측면에서 유리할 수 있습니다. 이는 단순히 절세 효과뿐만 아니라 향후 M&A나 IPO를 통한 자금조달 및 투자금 회수 전략과도 직결되는 중요한 문제입니다.
해외 파견 직원의 세무 관리
해외 법인이나 지점에 직원을 파견하는 경우, 해당 직원의 급여에 대한 세금을 한국에 내야 할지, 현지 국가에 내야 할지, 양쪽 모두에 내야 하는지 복잡한 문제가 발생합니다. 이는 각 국가의 소득세법과 양국 간 체결된 조세조약에 따라 달라집니다. 만약 이를 제대로 처리하지 않으면 파견 직원 개인에게 과도한 세금이 부과될 수 있고, 회사는 가산세 부담과 함께 유능한 인재를 잃을 수도 있습니다. 따라서 파견 전 전문가의 세무자문을 통해 예상 세액을 계산하고 가장 유리한 방안을 선택하는 것이 중요합니다.
외환 거래와 자금 이전의 투명성 확보
해외 자회사와의 자금 거래는 외국환거래법 등 관련 법규를 철저히 준수해야 합니다. 정당한 사유 없이 거액의 자금을 주고받거나 대여금과 투자금의 구분이 모호할 경우, 과세당국으로부터 증여세 탈루나 업무무관 가지급금으로 의심받아 세무조사의 대상이 될 수 있습니다. 또한, 해외 자회사에 지급하는 이자, 배당, 로열티 등은 각국의 세법과 조세조약에 따라 원천징수 세율이 달라지므로, 자금을 이전하기 전에 반드시 관련 규정을 확인해야 합니다. 이는 기업의 재무 건전성과 직결되는 문제로, 투명한 회계처리가 필수적입니다.
끊임없이 변화하는 각국의 세법과 규제
최근 전 세계적으로 디지털세(Digital Tax) 도입이 확산하고 있으며, ESG(환경·사회·지배구조) 경영이 강조되면서 탄소회계, 환경회계 등 새로운 세무 이슈가 계속해서 등장하고 있습니다. 특정 국가에서는 외국인투자 유치를 위해 세제 혜택을 주다가도, 재정 상황에 따라 갑자기 규제를 강화하기도 합니다. 이러한 변화의 흐름을 놓치지 않고 신속하게 대응하는 것은 해외 사업의 성패를 가르는 중요한 요소입니다. 대주회계법인과 같은 글로벌 네트워크를 갖춘 회계법인은 각국의 최신 세법 및 규제 정보를 실시간으로 공유하며 기업이 유연하게 대처할 수 있도록 지원합니다.
성공적인 출구 전략(Exit Plan)과 세무
해외 투자를 시작할 때부터 성공적인 마무리, 즉 출구 전략까지 고려해야 합니다. 해외 자회사를 매각하거나 청산하여 투자금을 회수할 때, 또는 국내로 이익을 배당할 때 상당한 세금이 발생할 수 있습니다. 투자 초기에 어떤 구조로 진출했는지, 그동안의 이익을 어떻게 처리했는지에 따라 최종적인 세금 부담이 크게 달라집니다. 성공적인 M&A나 기업공개(IPO)를 위해서는 철저한 세무 플래닝을 통해 매각 및 청산 과정에서 발생할 수 있는 세무 리스크를 최소화하고 기업가치평가를 극대화하는 전략이 필요합니다.
| 구분 | 주요 고려사항 | 대주회계법인 지원 서비스 |
|---|---|---|
| 진출 전략 수립 | 투자 구조 설계, 현지 세법 및 조세조약 분석, BEPS 리스크 진단 | 세무자문, 재무실사, 기업가치평가, M&A 및 IPO 컨설팅 |
| 운영 단계 | 이전가격 정책 수립 및 문서화, 회계감사, 내부회계관리제도 구축, 파견 직원 세무 | 세무조정계산서 작성, 세무조사 대응, 회계아웃소싱, CFO 아웃소싱 |
| 철수 및 확장 | M&A, 지분 매각/청산 관련 세무, 가업승계, 기업구조조정 | 재무컨설팅, 세무불복, 상속세 및 증여세 플래닝 |
