큰 꿈을 안고 해외 시장에 진출했지만, 예상치 못한 세금 폭탄에 당황하신 적 없으신가요? 낯선 현지 세법과 복잡한 국제조세 규정은 해외 진출의 가장 큰 걸림돌이 되곤 합니다. 실제로 많은 기업이 정보 부족으로 세무 리스크 관리에 실패하며, 이는 곧 재무적 손실로 이어집니다. 현지 세법을 제대로 이해하지 못해 가산세를 부담하거나, 복잡한 이전가격 규정을 위반하여 거액의 세금을 추징당하는 사례는 비일비재합니다. 성공적인 글로벌 비즈니스를 꿈꾸신다면, 이제 더 이상 세무 리스크를 외면해서는 안 됩니다.
해외 진출 성공을 가로막는 핵심 세무 리스크
- 이전가격(Transfer Pricing) 규제 강화로 인한 세무조사 위험 증대
- 예상치 못한 고정사업장(Permanent Establishment) 발생에 따른 과세 부담
- 새롭게 시행되는 글로벌 최저한세(Pillar 2) 도입과 그에 따른 전략 수립의 필요성
해외 비즈니스의 성패를 좌우하는 세무 리스크 심층 분석
성공적인 해외 진출과 안정적인 사업 운영을 위해서는 잠재적인 세무 리스크를 사전에 파악하고 전문가의 도움을 받아 체계적인 전략을 수립하는 것이 무엇보다 중요합니다. 특히 글로벌 네트워크와 풍부한 경험을 갖춘 삼일회계법인과 같은 전문가 그룹은 복잡하게 얽힌 국제조세 문제를 해결하고 기업의 지속가능경영을 돕는 든든한 파트너가 될 수 있습니다. 이제부터 기업들이 가장 빈번하게 마주치는 핵심적인 세무 리스크 5가지를 자세히 살펴보겠습니다.
하나 이전가격 세무 리스크
다국적 기업의 가장 큰 세무 리스크 중 하나는 바로 이전가격입니다. 이전가격이란 본사와 해외 자회사 등 특수관계에 있는 기업 간의 원재료, 제품, 용역 거래에 적용되는 가격을 의미합니다. 각국 과세당국은 기업이 이전가격을 조작하여 특정 국가의 법인세를 회피하는 것을 방지하기 위해 엄격한 잣대를 적용하며 세무조사를 강화하는 추세입니다. 만약 특수관계자 간의 거래 가격이 정상가격 원칙, 즉 독립된 기업 간의 거래에서 형성될 가격과 다르다고 판단되면 막대한 세금이 추징될 수 있습니다. 따라서 삼일회계법인과 같은 전문 기관의 세무자문을 통해 합리적인 이전가격 정책을 수립하고, 관련 거래 내용을 철저히 문서화하여 세무 리스크에 대비해야 합니다.
둘 고정사업장 발생 리스크
해외에 법인을 설립하지 않았더라도, 특정 조건을 충족하면 현지에 ‘고정사업장’이 있는 것으로 간주되어 해당 국가에 납세 의무가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 직원을 장기간 파견하여 현지에서 핵심적인 영업 활동을 수행하거나, 특정 장소를 사업 수행의 거점으로 활용하는 경우가 이에 해당할 수 있습니다. 최근에는 디지털 전환이 가속화되면서 서버나 클라우드 같은 디지털 인프라가 고정사업장으로 간주될 수 있는지에 대한 논의도 활발합니다. 고정사업장 리스크를 제대로 관리하지 못하면 예기치 못한 세금 납부는 물론, 복잡한 세무신고 의무까지 떠안게 될 수 있으므로, 해외 진출 초기 단계부터 면밀한 검토가 필요합니다.
셋 복잡한 현지 간접세 및 관세
많은 기업이 법인세와 같은 직접세에만 집중하다가 부가가치세, 소비세 등 간접세 문제로 어려움을 겪습니다. 국가마다 다른 부가가치세율과 과세 기준, 복잡한 관세 규정은 기업의 재무 부담을 가중시키는 요인입니다. 특히 전자상거래나 디지털 서비스를 제공하는 기업의 경우, 어느 국가의 부가가치세를 적용해야 하는지 판단하기가 매우 까다롭습니다. 이러한 간접세 및 관세 리스크를 최소화하기 위해서는 진출하려는 국가의 세법 전문가를 통해 정확한 정보를 파악하고, 내부통제 시스템을 강화하여 컴플라이언스(준법 감시)를 철저히 지켜야 합니다.
넷 글로벌 최저한세 도입
OECD를 중심으로 도입된 글로벌 최저한세(Pillar 2)는 이제 모든 다국적 기업이 주목해야 할 새로운 국제조세 규범입니다. 연결 매출액이 7억 5천만 유로 이상인 다국적 기업이 특정 국가에서 부담하는 실효세율이 15% 미만일 경우, 그 차액만큼 추가 세금을 본사 소재지 국가 등에 납부해야 하는 제도입니다. 이는 저세율국을 활용한 기업들의 조세 회피를 막기 위한 조치로, 기업의 글로벌 세금 부담에 큰 변화를 가져올 것입니다. 따라서 관련 기업들은 삼일회계법인과 같은 회계법인의 도움을 받아 글로벌 최저한세가 자사의 재무 및 경영 전략에 미칠 영향을 정밀하게 분석하고, 이에 맞는 새로운 조세 전략을 수립해야 합니다.
| 리스크 유형 | 주요 내용 | 대응 전략 |
|---|---|---|
| 이전가격 | 특수관계자 간 거래 가격 조작을 통한 조세 회피 의심 | 정상가격 원칙에 기반한 정책 수립 및 철저한 문서화, APA(정상가격산출방법 사전승인) 제도 활용 검토 |
| 고정사업장 | 물리적 사업장 없이도 현지에서 과세 의무 발생 가능 | 현지 사업 활동 범위 및 계약 내용에 대한 법률 및 세무 검토, 파견 인력의 역할 명확화 |
| 글로벌 최저한세 | 특정 국가 실효세율이 15% 미만 시 추가 세금 부담 발생 | 국가별 실효세율 분석 및 예측, 글로벌 조세 부담 최적화를 위한 지배구조 및 투자 전략 재검토 |
다섯 현지 세법 규정 미준수 및 세무조사
가장 기본적인 리스크는 현지 세법에서 요구하는 각종 신고 및 납부 의무를 제대로 이행하지 않는 것입니다. 해외 진출 기업은 법인세뿐만 아니라 원천세, 급여세, 인지세 등 다양한 세금 관련 규정을 준수해야 합니다. 언어와 문화가 다른 해외에서 이러한 규정을 모두 파악하고 지키는 것은 쉽지 않은 일입니다. 사소한 실수나 정보 부족이 세무조사로 이어질 수 있으며, 이는 기업의 평판과 신뢰성에도 타격을 줄 수 있습니다. 삼일회계법인의 PwC 글로벌 네트워크를 활용하면 현지 전문가들의 도움을 받아 안정적으로 세무 컴플라이언스를 유지하고, 세무조사 시에도 효과적으로 대응할 수 있습니다.
