퇴직금이 생겼는데, 세금을 얼마나 내야 할지 막막하신가요? ‘퇴직금 세금 몇프로’인지 검색해 봐도 복잡한 용어들 때문에 이해하기 어려우셨죠? 퇴직소득세, 과세표준, 근속연수 등등… 생각만 해도 머리가 지끈거립니다. 많은 분들이 퇴직금 세금 계산의 복잡함 앞에서 좌절하곤 합니다. 하지만 걱정 마세요! 이 글 하나로 여러분의 모든 궁금증을 해결하고, 복잡한 퇴직금 세금 계산을 명쾌하게 끝내드리겠습니다.
퇴직금 세금, 핵심만 쏙쏙
- 퇴직금 세금은 전체 퇴직금에서 각종 공제를 제외한 후, 남은 금액(과세표준)에 대해 부과됩니다.
- 근속연수가 길수록, 환산급여가 낮을수록 세금 부담이 줄어드는 구조입니다.
- 개인형퇴직연금(IRP) 계좌로 퇴직금을 이전하면 상당한 절세 효과를 누릴 수 있습니다.
퇴직금 세금, 도대체 정체가 뭐야
퇴직금 세금이란, 근로자가 퇴직할 때 받는 퇴직급여에 대해 부과되는 세금을 말합니다. 이를 ‘퇴직소득세’라고 부르며, 다른 소득과 합산하지 않고 별도로 계산하여 과세하는 ‘분류과세’ 방식을 따릅니다. 이는 장기간 근로에 대한 보상 성격이 강한 퇴직금의 특성을 고려하여, 일시적으로 높은 세율이 적용되는 것을 방지하기 위함입니다. 퇴직금은 평균임금을 기준으로 퇴직금 지급 규정에 따라 계산되며, 이 중 비과세소득을 제외한 금액이 세금 계산의 시작점이 됩니다.
퇴직금 세금 계산, 단계별로 파헤치기
‘퇴직금 세금 몇프로’인지 정확히 알기 위해서는 몇 가지 단계를 거쳐야 합니다. 처음에는 용어가 낯설 수 있지만, 차근차근 따라오시면 생각보다 어렵지 않습니다.
- 퇴직소득금액 확정: 전체 퇴직급여에서 법으로 정해진 비과세소득(예: 업무상 부상으로 인한 퇴직위로금 일부)을 제외합니다. 이것이 ‘퇴직소득금액’입니다.
- 퇴직소득공제 적용 (근속연수공제): 퇴직소득금액에서 ‘근속연수공제’를 합니다. 근속연수가 길수록 공제액이 커져 세금 부담이 줄어듭니다.
근속연수 공제액 5년 이하 근속연수 x 100만원 6년~10년 이하 500만원 + (근속연수 – 5년) x 200만원 11년~20년 이하 1,500만원 + (근속연수 – 10년) x 250만원 20년 초과 4,000만원 + (근속연수 – 20년) x 300만원 위 표는 이해를 돕기 위한 단순화된 예시이며, 실제 공제액은 정해진 산식에 따라 계산됩니다.
- 퇴직소득과세표준 계산: 퇴직소득금액에서 퇴직소득공제를 뺀 금액이 ‘퇴직소득과세표준’의 기초가 됩니다.
- 환산급여 계산: 퇴직소득과세표준을 근속연수로 나눈 후 12를 곱하여 연 단위 소득으로 환산합니다. 이를 ‘환산급여’라고 합니다. 이 과정은 장기 근속에 대한 세 부담을 완화하기 위한 것입니다.
- 환산급여공제 적용: 계산된 환산급여액에 따라 일정 금액을 추가로 공제합니다. ‘환산급여공제’는 금액 구간별로 다르게 적용됩니다.
환산급여 공제액 800만원 이하 환산급여 전액 800만원 초과 7,000만원 이하 800만원 + (환산급여 – 800만원)의 60% 7,000만원 초과 1억원 이하 4,520만원 + (환산급여 – 7,000만원)의 55% 1억원 초과 3억원 이하 6,170만원 + (환산급여 – 1억원)의 45% 3억원 초과 1억 5,170만원 + (환산급여 – 3억원)의 35% - 최종 과세표준 및 산출세액 계산: 환산급여에서 환산급여공제를 뺀 금액이 최종 ‘과세표준’이 됩니다. 이 과세표준에 기본 세율(종합소득세율과 동일)을 곱하고 누진공제를 적용한 후, 다시 12로 나누고 근속연수를 곱하여 ‘퇴직소득산출세액’을 구합니다. 세율은 과세표준 구간에 따라 6%에서 45%까지 누진적으로 적용됩니다.
- 지방소득세 추가: 산출된 퇴직소득세의 10%가 지방소득세로 추가됩니다. 회사에서는 이 총 세액을 원천징수 후 퇴직금을 지급합니다.
근속연수, 퇴직금 세금의 핵심 열쇠
퇴직금 세금 계산에서 ‘근속연수’는 매우 중요한 역할을 합니다. 앞서 살펴본 것처럼 근속연수가 길수록 근속연수공제 금액이 커져 과세 대상 소득 자체가 줄어듭니다. 또한, 환산급여를 계산할 때 분모로 사용되어 환산급여액을 낮추는 효과도 있습니다. 결과적으로 근속연수가 길면 세금 부담이 현저히 줄어들 수 있으니, 자신의 정확한 근속연수를 파악하는 것이 중요합니다. 퇴직금 중간정산을 받았다면 해당 기간은 근속연수에서 제외될 수 있으니 유의해야 합니다.
퇴직금 세금 줄이는 최고의 방법 IRP 활용
퇴직금 세금 몇프로인지도 중요하지만, 합법적으로 세금을 줄이는 ‘절세방법’도 알아둬야겠죠? 가장 대표적인 방법은 퇴직금을 개인형퇴직연금(IRP) 계좌나 연금저축 계좌로 이전하는 것입니다.
- 세금 이연: IRP 계좌로 퇴직금을 받으면 당장 세금을 내지 않고, 연금을 수령할 때까지 세금 납부를 미룰 수 있습니다(세금 이연 효과).
- 낮은 세율 적용: 연금 형태로 수령할 경우, 일시금으로 받을 때보다 훨씬 낮은 세율(3.3% ~ 5.5%의 연금소득세, 지방소득세 포함)을 적용받습니다. 일시금 수령 시 본래의 퇴직소득세율이 적용되는 것과 비교하면 큰 차이입니다.
- 추가납입 세액공제: IRP 계좌에 추가로 납입하면 연말정산 시 세액공제 혜택도 받을 수 있습니다.
따라서 특별한 사유로 목돈이 급하게 필요한 경우가 아니라면, IRP 계좌로 이전하여 연금으로 수령하는 것이 퇴직금 세금 절감 및 노후 준비에 훨씬 유리합니다. 퇴직금 수령 방법을 신중히 고려하여 퇴직금 세금 최소화를 계획해 보세요.
내 퇴직금 세금, 어디서 확인할까
자신의 퇴직금 세금이 정확히 얼마인지 확인하고 싶다면, 퇴직 시 회사로부터 ‘퇴직소득 원천징수영수증’을 받아보세요. 여기에는 퇴직소득금액, 각종 공제 내역, 최종 세액 등이 상세히 기재되어 있습니다. 또한, 국세청 홈택스 웹사이트나 모바일 앱(손택스)을 통해 퇴직소득세 신고 내역을 조회하거나, 예상 세액을 계산해 볼 수 있는 퇴직금 계산기 서비스도 이용할 수 있습니다. 퇴직금 세금 계산이 어렵다면 이러한 도구를 활용하는 것이 좋습니다.
퇴직연금제도(DB형 DC형)와 세금
많은 회사가 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 대표적으로 확정급여형(DB형)과 확정기여형(DC형)이 있습니다. DB형은 퇴직 시 받을 급여액이 사전에 확정되는 방식이고, DC형은 회사가 매년 근로자 연간 임금 총액의 1/12 이상을 적립하면 근로자가 직접 운용하여 퇴직 시 운용 성과에 따라 받는 금액이 달라지는 방식입니다. 어떤 유형의 퇴직연금에 가입되어 있든, 퇴직금을 수령할 때의 퇴직소득세 계산 방법은 동일하게 적용됩니다. 다만, DC형의 경우 운용 수익도 퇴직급여에 포함되어 과세 대상이 될 수 있다는 점을 유의해야 합니다.
퇴직금 세금 관련 추가 정보 및 주의사항
마지막으로 퇴직금 세금과 관련하여 알아두면 유용한 몇 가지 추가 정보와 주의사항입니다.
- 퇴직금 지급기한: 회사는 근로자 퇴직일로부터 14일 이내에 퇴직금을 지급해야 할 의무가 있습니다.
- 퇴직위로금, 명예퇴직금: 회사에서 지급하는 퇴직위로금이나 명예퇴직금도 근로소득이 아닌 퇴직소득으로 보아 퇴직소득세가 과세됩니다.
- 세법 개정: 퇴직소득세 관련 세법은 변경될 수 있습니다. 예를 들어, 퇴직소득공제 한도나 세액공제 항목 등이 바뀔 수 있으므로, 퇴직 시점의 최신 세법을 확인하는 것이 중요합니다. ‘2025년 세법 개정안’ 등 정부 발표에 관심을 가지면 좋습니다.
- 퇴직금 세금 상담: 계산이 너무 복잡하거나 특별한 케이스에 해당한다면 세무 전문가와 퇴직금 세금 상담을 받아보는 것이 좋습니다. 퇴직금 세금 컨설팅을 통해 예상치 못한 불이익을 피할 수 있습니다.
- 퇴직소득세 신고 및 납부: 일반적으로 회사가 원천징수하므로 근로자가 직접 신고 및 납부할 일은 드물지만, 해외이주 등의 사유로 중도 퇴사하는 경우 등에는 직접 퇴직소득세 신고 및 납부가 필요할 수 있습니다. 퇴직금 세금 신고 서류, 납부 기한 등을 미리 확인해야 합니다.
- 퇴직금 분할수령: IRP 등을 통해 연금으로 수령하는 것이 대표적인 분할수령이며, 이를 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
이처럼 퇴직금 세금은 단순히 몇 프로라고 단정하기 어렵고, 개인의 근속연수, 퇴직금액 등에 따라 달라집니다. 오늘 알려드린 7가지 정보를 통해 ‘퇴직금 세금 몇프로’에 대한 궁금증이 해결되셨기를 바랍니다. 복잡하게만 느껴졌던 퇴직금 세금 계산, 이제는 자신감을 가지고 확인하고 절세 계획도 세워보세요!
